大华所涉造假案被重罚！曾因“电子券码收入”审计问题牵涉保险机构

（原标题：大华所涉造假案被重罚！曾因“电子券码收入”审计问题牵涉保险机构）

5月13日晚间，江苏证监局公布行政处罚决定，大华会计师事务所（下称“大华所”）被暂停从事证券服务业务6个月，大华所及三名签字注册会计师合计被罚没4132万元。

大华所随后发布声明称，因在对金通灵科技集团股份有限公司进行年度财务报表审计期间，未能勤勉尽责，诚恳接受监管部门的处罚决定，自觉接受各监管机构、企业客户及社会各方的监督，并按要求进行全面整改，在全所范围内组织深刻反省。

金融界保险中心注意到，作为创立于1985年且是国内最具规模的大型会计师事务所之一，大华所注册会计师超1400名，常年服务客户超万家，服务上市公司近500家。但近年来，大华所频繁因审计问题被监管处罚。

以今年3月广东证监局披露的一起行政处罚决定书为例，因大华所在蓝盾信息安全技术股份有限公司（下称“蓝盾股份”）年报审计执业中未勤勉尽责，监管部门责令其改正，并没收业务收入333.96万元，处以 667.92万元罚款。

梳理发现，在该起案例中，蓝盾股份子公司中经汇通电子商务有限公司（下称“中经电商”）通过伪造大量客户和商户的业务合同、业务对账单、询证函回函等，在自主开发的汇生活系统、EPAY系统上虚构发码数据和消费数据等方式，虚增营业收入和利润。

这其中，中经电商2018年、2019年主营业务之一便是向保险机构等客户销售电子券码业务，该业务营业收入占中经电商营业收入比例两年均超过50%，且与传统的商务卡业务具有重大区别。大华所在实施涉保险机构客户电子券码收入实质性审计程序时，主要以未加盖涉保险机构客户公章的采购订单作为审计证据，并实施函证等程序。但值得注意的是，大华所未就中经电商账面记载的与涉保险机构客户的电子券码业务发码金额、有效期、消费金额的真实性获取充分、适当的审计证据。

此外，在实施函证程序时，大华所未保持合理的职业怀疑，未对函证保持有效控制，未能关注中国人寿财产保险股份有限公司广东省分公司（国寿财险广东省分公司）、中华联合财产保险股份有限公司广东分公司（中华联合财险广东分公司）、中国人民财产保险股份有限公司广州市分公司（人保财险广州市分公司）的发函地址、回函地址、回函印章等明显异常情况，未进一步获取审计证据消除疑虑。

而在人保财险主动向大华所致函揭发询证函回函存在虚假印章等情形下，大华所已在走访中清楚知悉人保财险工作人员明确否认合同及采购订单为本人签署，多种迹象显示存在明显舞弊嫌疑，大华所仍未予以充分重视，仅对该笔业务应收账款计提减值，未对保险机构业务收入追加进一步审计程序。这也最终导致大华所在为蓝盾股份2018年、2019年年度报告提供审计服务后，却均出具了无保留意见的审计报告。

而随着此番被监管部门重罚，截至发稿，已有近20家上市公司宣布取消聘任大华所为公司2024年度审计机构。有业内人士对金融界保险中心表示，这样在头部大型会计所上的处罚力度十分少见，但很有必要，只有这些“看门人”被罚到足够重视，市场才可能更加晴朗。

本文源自：金融界

作者：宋源珺